Impostos de Importação VAT

Um imposto sobre valor agregado — ou VAT (Value Added Tax) — é uma forma de imposto sobre consumo. É cobrado sobre a diferença entre o preço de uma mercadoria antes dos impostos e o custo de produzi-la. Os EUA não cobram VAT — em setembro de 2010 — embora alguns consultores financeiros tenham pedido um. VAT, no entanto, é adicionado a impostos de importação nos EUA. A União Europeia está atualizando VAT com regulamentações em vigor desde janeiro de 2010 chamadas VAT Package. Segundo Deloitte Belgium Tax Quarterly, o VAT Package terá efeito profundo em todos negócios e serviços na Europa.

Métodos de Cálculo

CIF — custo, seguro, frete — e FOB — livre a bordo — são dois métodos geralmente usados para calcular taxas de impostos. Segundo USAExportImport.com, o método CIF é usado pela maioria dos países. VAT é geralmente aplicado sobre o valor CIF ou FOB-mais-imposto.

CIF: Custo, Seguro, Frete

USA Export Import oferece exemplos de cálculos CIF e FOB. O método mais comum é somar custo mais seguro mais frete. É um termo de preço ou fórmula indicando que custo das mercadorias, seguro e frete fazem parte do preço cotado. Para calcular o imposto, deve adicionar VAT à equação. Se CIF = $1.000, e taxa de imposto é 7%, o imposto será $70. Agora CIF mais imposto = $1.070. Usando 18% para taxa VAT, o valor sobre $1.070 = $192,60. Some CIF ($1.000) + imposto ($70) + VAT ($192,60) = total $1.262,60. VAT é calculado sobre CIF mais imposto.

FOB: Livre a Bordo

Fórmula menos comum é FOB. Segundo USA Export Import, este termo indica que custo das mercadorias — incluindo seguro do fabricante e transporte do fabricante ao porto de partida, e custos de carregamento do navio — estão incluídos na cotação. FOB só se aplica a transporte hidroviário interno via mar. Frete e seguro não entram em cálculos para envio internacional. Exemplo: multiplique valor FOB ($932) pela taxa de imposto (7%) = $65,24. Some FOB ($932) + imposto ($65,24) = $997,24. Usando 18% VAT, multiplique $997,24 por 0,18 = $179,50. Some FOB ($932) + imposto ($65,24) + VAT ($179,50) = total $1.176,74. VAT é calculado sobre FOB mais imposto.